Czy od prezentów ślubnych powinno się zapłacić podatek?

1. Czy prezenty ślubne podlegają opodatkowaniu?

Nie można jednoznacznie stwierdzić, że od prezentów ślubnych nie zapłacimy podatku. To, czy dany prezent będzie opodatkowany, zależy od jego wartości i tego od kogo go otrzymujemy. Prezenty ślubne traktujemy jako darowizny. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn istnieją określone kwoty, do wysokości których darowizny nie zostaną opodatkowane. Zazwyczaj prezenty ślubne nie przekraczają ustawowych limitów, więc nie są objęte podatkiem. To nie jest jednak reguła, dlatego warto zweryfikować datek od każdego z gości indywidualnie. Tym bardziej, że limity obowiązują przez 5 lat. W praktyce oznacza to, że powinniśmy zastanowić się, jakie darowizny otrzymywaliśmy od danego gościa weselnego w ciągu 5 lat przed imprezą weselną.

2. Jakie prezenty są zwolnione z podatku?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn wskazuje, że przekazane nam od innych środki, o ile nie przekroczą wyznaczonych progów, nie muszą być zgłaszane organom podatkowym. Tak więc drobne prezenty tj. kwiaty czy upominki nie zostaną opodatkowane. Natomiast gdy wartość podarunku jest większa, powinniśmy zweryfikować, do jakiej kwoty od konkretnej osoby nie musimy zgłaszać darowizny w urzędzie skarbowym. Kwota wolna od podatku jest różna i zależna od tego, w jakim stopniu jesteśmy spokrewnieni z darczyńcą. Jeżeli wartość wpłat od osoby nam obcej, należącej do III grupy podatkowej, nie przekracza 5733 zł (czyli kwoty wolnej od darowizn) w ciągu 5 lat, od takiej darowizny nie jest naliczany podatek. W przypadku II grupy podatkowej, do której należy np. rodzeństwo naszych rodziców, dzieci siostry, wnuki brata będzie to kwota 27 090 zł. Natomiast od naszych bliskich np. małżonka, dzieci, rodziców, pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy czy teściów, czyli od I grupy podatkowej, możemy otrzymać bez zgłoszenia 36 120 zł. Trzeba też pamiętać, że kwoty te są przewidziane na okres 5-letni, czyli jeśli otrzymujemy co jakiś czas darowizny od danej osoby, powinniśmy sumować ich wartość i w razie przekroczenia limitu zgłosić darowiznę skarbówce.

Wyjątkiem są prezenty otrzymane od najbliższej rodziny, tzw. zerowej grupy podatkowej (np. dzieci, rodzice, dziadkowie), które, pod pewnymi warunkami, nie zostaną objęte podatkiem bez względu na kwotę darowizny.

3. Czy wartość prezentów ma wpływ na obowiązek zapłaty podatku?

Wartość otrzymanego prezentu, obok stopnia pokrewieństwa, jest jednym z głównych czynników, które determinują obowiązek zapłaty podatku, jak również jego stawkę. Podatek naliczany jest po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku dla danej grupy podatkowej i zależy od wartości darowizny i stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Wyjątkiem są datki od naszej najbliższej rodziny tzw. zerowej grupy podatkowej, od których nie musimy obawiać się o podatek, gdyż jesteśmy z niego zwolnieni bez limitu. W tym przypadku jednak musimy pamiętać o dopełnieniu ustawowych warunków. Jeśli tego nie zrobimy, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

4. Kiedy należy zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego?

Darowizna powinna być zgłoszona do urzędu skarbowego po przekroczeniu limitów kwoty wolnej wskazanych w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Jeśli nabyliśmy majątek, którego wartość przekracza kwotę wolną od podatku, podlegamy obowiązkowi podatkowemu. Również osoby z “zerowej” grupy podatkowej są obowiązane do poinformowania urzędu skarbowego o otrzymanej darowiźnie w stosownym 6-miesięcznym terminie.

5. Jakie formularze należy wypełnić w przypadku przekroczenia limitu wartości prezentów?

Jeśli chcemy przy otrzymaniu darowizny skorzystać ze zwolnienia dla najbliższej rodziny, powinniśmy zgłosić to na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Jeżeli wartość otrzymanego majątku przekracza kwotę wolną od podatku i nie korzystamy ze zwolnienia dla zerowej grupy podatkowej, składamy organom podatkowym zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-3 albo wspólne zeznanie podatkowe SD-3 wraz z informacjami o pozostałych podatnikach SD-3/A. Dodatkowo, jeśli otrzymujemy darowiznę, organy podatkowe mogą poprosić o potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego oraz dokumenty, które potwierdzą co i w jaki sposób dostajemy, od kogo i jaki łączy nas stopień pokrewieństwa lub powinowactwa z darczyńcą.

6. Czy prezenty od szefa, kolegów z pracy również podlegają opodatkowaniu?

Zarówno szef, jak i koledzy z pracy, o ile nie są z nami w żaden sposób spokrewnieni i spowinowaceni, należą do III grupy podatkowej. Zatem, jeśli w prezencie ślubnym dostaniemy od każdego z nich kwotę, która nie przekroczy 5733 zł i wcześniej nie dostawaliśmy od nich żadnych darowizn, to taki prezent nie będzie podlegał opodatkowaniu.

7. Czy można otrzymać prezent o dużej wartości bez płacenia podatku?

Jeżeli jest to prezent od naszych najbliższych, nie jesteśmy ograniczeni kwotowo. Darowizna w takiej sytuacji jest zwolniona z podatku bez limitu. Jeśli jednak otrzymamy prezent od dalszej rodziny lub znajomych, kwoty nieopodatkowanych prezentów determinuje nam ustawodawca.

8. Czy prezent od członka 0 grupy podatkowej jest zwolniony z opodatkowania?

Prezenty od członka z tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny, są zwolnione z opodatkowania bez względu na kwotę. Trzeba jednak pamiętać, że abyśmy skorzystali z tego zwolnienia, musimy spełnić warunki wskazane w ustawie o podatku od spadku i darowizn. Obdarowany w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania prezentu powinien złożyć we właściwym urzędzie skarbowym deklarację o otrzymaniu darowizny, jak również przekazanie darowizny powinno nastąpić na konto bankowe lub przekazem pocztowym na adres obdarowywanego.

9. Jakie są konsekwencje niezgłoszenia prezentów powyżej limitu?

Skutki podatkowe niezgłoszenia otrzymania darowizny mogą być dla obdarowanych bardzo dotkliwe. Przede wszystkim jeśli nie zgłosimy darowizny do urzędu skarbowego od naszych najbliższych w wyznaczonym terminie, bezpowrotnie utracimy prawo do skorzystania z całkowitego zwolnienia od podatku. Dodatkowo, urząd skarbowy może na nas nałożyć karną stawkę podatku. Nie powinniśmy również zapominać, że organy podatkowe mogą potraktować brak zgłoszenia jako oszustwo. Wówczas związane jest to z odpowiedzialnością karną skarbową.

10. Czy wartość prezentu ma znaczenie w zależności od stopnia pokrewieństwa?

Stopień pokrewieństwa jest istotny z punktu widzenia przyjmowanych prezentów. To od naszych koligacji z daną osobą zależy, czy możemy przyjąć od niej prezent o większej lub mniejszej wartości. Co więcej, jeśli już będziemy musieli zapłacić podatek od darowizny, stawka tego podatku będzie zależała od wysokości datku, ale również od stopnia pokrewieństwa.