Prywatny najem w PIT 2023: kto nie skorzysta z podatkowych ulg

Zarabiający na wynajmie prywatnym (czyli takim, który nie jest działalnością gospodarczą) nie mają już wyboru, zeznanie za 2023 r. muszą złożyć na formularzu PIT-28. Obowiązkowy jest dla nich bowiem ryczałt. Według skali PIT mogli się rozliczyć po raz ostatni w 2022 r.

Czy to oznacza, że nie mogę już skorzystać z ulgi na dzieci? – pyta czytelniczka, która ma kilka mieszkań na wynajem. Niestety, nie może, bo na ryczałcie ta preferencja nie przysługuje. Czytelniczka wykorzysta ulgę na dzieci tylko wtedy, gdy ma jakieś inne dochody (np. z etatu czy zleceń) rozliczane według skali. Jeśli zarabia jedynie na wynajmie, odliczenie jej przepadło.

Kiedy wspólne rozliczenie PIT 2023

Przejście na ryczałt spowodowało też ograniczenie prawa do wspólnego opodatkowania z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Przychodów z wynajmu prywatnego nie rozliczymy w ten korzystny sposób. Wspólny PIT można złożyć wtedy, gdy rozliczamy dochody opodatkowane według skali, np. z etatu bądź działalności gospodarczej (ryczałt z wynajmu prywatnego tego nie wyklucza).

Zarabiający na wynajmie prywatnym nie skorzystają też ze zwolnień z podatku (obejmujących przychody do 85 528 zł rocznie) wprowadzonych w 2022 r. przez Polski Ład. Chodzi o ulgę dla rodziców mających czwórkę (lub więcej) dzieci, seniorów czy wracających z emigracji. Te zwolnienia są przypisane tylko do określonych rodzajów przychodów, przede wszystkim z pracy, zleceń i działalności gospodarczej. Najmu prywatnego wśród nich nie ma. Wynajmujący prywatnie nie skorzystają więc z tych ulg w zeznaniach za 2023 r. (nie mogli tego zrobić też w zeznaniach za 2022 r., nawet gdy rozliczali się według skali).

Potwierdza to niedawna interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (nr 0114-KDIP3-2.4011.949. 2023.2.AC). Podkreślono w niej, że w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT (mówiącym o uldze na powrót) nie zostały wymienione przychody z wynajmu prywatnego. Dlatego nie są one zwolnione z podatku.

Podobnie jest z ulgą dla młodych. Wynajmujący z niej nie skorzystają. Zwolnione z podatku są bowiem tylko określone przychody. Przede wszystkim z umowy o pracę oraz zlecenia.

Czytaj więcej

Podatki

PIT 2023: wynajem mieszkań i domów już tylko na ryczałcie [INFOGRAFIKA]

Wszyscy zarabiający na prywatnym wynajmie muszą złożyć zeznanie PIT-28. Stracili koszty i część ulg. Zgodnie z Polskim Ładem obowiązkowy w rozliczeniu za 2023 r. jest ryczałt.

Czy zakładać firmę

Z części wymienionych preferencji skorzystają ci, którzy rozliczają wynajem w firmie. Poza tym na skali lub liniowym PIT dostaną możliwość odliczania kosztów. Rozliczając się według skali, skorzystają też z kwoty wolnej od podatku. Nie oznacza to jednak, że działalność gospodarcza zawsze się opłaca. W biznesie trzeba płacić składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, dochodzą też biurokratyczne obowiązki, np. składanie miesięcznych deklaracji ZUS. Każdy musi więc przeliczyć, co jest dla niego lepsze.

Ile dla fiskusa

Przypomnijmy, że na ryczałcie podatek liczymy od przychodu. Nie można go pomniejszyć o koszty. Wynajmujący nie odliczy więc poniesionych w 2023 r. wydatków na remont, środki czystości czy wyposażenie. W zeznaniu PIT-28 wykazuje tylko przychód.

Ile wyniesie podatek? Do 100 tys. zł przychodu rocznie ryczałt z najmu to 8,5 proc. Powyżej 12,5 proc.

Jakie ulgi pozostają ryczałtowcom? Na przykład rehabilitacyjna, termomodernizacyjna czy na darowizny. Mają też możliwość przekazania 1,5 proc. swojego podatku na wybraną organizację pożytku publicznego.