Już za kilka dni ulgi w spadkach i darowiznach pójdą w górę

Jeśli dostaniemy od teściowej 30 tys. zł jeszcze w czerwcu, zapłacimy podatek. Jeśli dopiero w lipcu, daniny nie będzie. Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn, która wchodzi w życie 1 lipca, podnosi bowiem kwoty wolne od podatku. I to znacznie, przynajmniej dla rodziny.

Przypomnijmy, że wysokość podatku od spadków i darowizn zależy od przynależności do określonej grupy. Najniższy jest w pierwszej, do której zaliczamy członków najbliższej rodziny (małżonka, dzieci i wnuków, rodziców i dziadków, rodzeństwo, pasierba, zięcia, synową, macochę, ojczyma i teściów). Tu kwota wolna wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł). Druga grupa to zstępni rodzeństwa (np. dzieci brata), rodzeństwo rodziców (wujek, ciocia), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki). Dla nich kwota wolna wyniesie 27 090 zł (obecnie 7878 zł). Dla nabywców, którzy są osobami niespokrewnionymi (trzecia grupa), limit zostanie podniesiony do 5733 zł (teraz 5308 zł). Daninę płacimy od nadwyżki na podstawie skali, którą znajdziemy w art. 15 ustawy.

Czasami lepiej zaczekać parę dni

Ci, którzy spodziewają się w najbliższych dniach darowizny, powinni więc policzyć, czy nie warto zaczekać z nią na nowe przepisy. Po to, aby uniknąć podatku. Zgodnie bowiem z przepisem przejściowym nowelizacji do nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło przed 1 lipca 2023 r., stosuje się obecne regulacje (czyli z mniejszymi limitami ulgi).

Przykład:

Pan Kowalski ma dostać od wujka samochód. Auto jest warte około 20 tys. zł. Jeśli darowizna nastąpi w czerwcu, pan Kowalski zapłaci podatek, przekroczony jest bowiem limit kwoty wolnej. W lipcu daniny już nie będzie.

Obecne oraz przyszłe przepisy przewidują też dodatkowe zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa, pokrywająca się częściowo z pierwszą). Zgodnie z art. 4a ustawy bez podatku są darowizny i spadki dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli wartość nabytego od 1 lipca majątku nie przekroczy 36 120 zł (teraz 10 434 zł), nie trzeba będzie nic zgłaszać skarbówce. Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli po zmianach przekroczy 36 120 zł (obecnie 10 434 zł), musi być potwierdzona przelewem.

Czytaj więcej

Podatki

Od lipca wyższe ulgi na darowizny i spadki. Nie wejdzie podatek od zrzutek

Obdarowanym i spadkobiercom łatwiej będzie uniknąć podatku, bo wzrosną kwoty wolne. Nie wejdzie danina od zrzutek.

Niepotrzebne formalności

Tak więc od 1 lipca 2023 r. od osoby z najbliższej rodziny, np. ojca czy babci, będziemy mogli dostać 36 120 zł bez żadnych formalności. Pamiętajmy jednak, że zgodnie z nowelizacją przy liczeniu limitów trzeba sumować wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, oraz w ciągu pięciu poprzednich lat.

Zmiany w podatku od spadków i darowizn zostały dodane do pakietu uproszczeń dla przedsiębiorców, tzw. SLIM VAT 3. Znajdziemy go w Dzienniku Ustaw z 5 czerwca br., pod poz. 1059.

Podatkowe preferencje przysługują też rodzinom zastępczym. Są one traktowane tak jak naturalne. Dodatkowych ulg nie ma natomiast w konkubinatach. Partnerka lub partner to osoby niespokrewnione, jeśli otrzymamy od nich darowiznę, przysługuje nam najniższa kwota wolna od podatku, obowiązująca dla trzeciej grupy. Nie skorzystamy ze zwolnienia przysługującego małżonkom.

Z ulgi skierowanej do małżeństw nie skorzystają też osoby tej samej płci. Argumenty o dyskryminacji i naruszeniu Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej nic nie pomogą (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego, sygn. II FSK 1704/10).