Od lipca wyższe ulgi na darowizny i spadki. Nie wejdzie podatek od zrzutek

Już tylko na podpis prezydenta czeka ustawa wprowadzająca szereg pozytywnych dla podatników zmian. Nazwano ją SLIM VAT 3, ale ucieszą się z niej nie tylko przedsiębiorcy, którzy mają problemy z tym podatkiem. Korzyści są też dla rodziców niepełnosprawnych dzieci i małżonków zarabiających na wynajmie. A także dla beneficjentów darowizn i spadkobierców.

Zacznijmy od tych ostatnich. Skorzystają oni na nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zwiększa bowiem kwoty wolne od podatku. W pierwszej grupie, do której zaliczamy członków najbliższej rodziny (m.in. małżonka, dzieci i wnuków, rodziców i dziadków, rodzeństwo, zięcia, synową, teściów) wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł). Druga grupa to dalsza rodzina, np. ciocia czy bratanek. Dla nich kwota wolna wyniesie 27 090 zł (obecnie 7878zł). Dla nabywców, którzy są osobami niespokrewnionymi (trzecia grupa) limit zostanie podniesiony do 5733 zł (teraz 5308 zł).

Wyższe ulgi mają obowiązywać od 1 lipca 2023 r. Ci, którzy spodziewają się darowizny, powinni więc zastanowić się, czy nie warto zaczekać z nią na nowe przepisy. Przykładowo, jeśli teraz dostaniemy 36 tys. zł od teścia albo samochód za 27 tys. zł od ciotki, zapłacimy podatek, przekraczamy bowiem limity kwoty wolnej. W lipcu daniny już nie będzie.

Czytaj więcej

Podatki

Charytatywne zbiórki bez podatku. Uproszczenia w VAT i PIT

Wyższe kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn, mniejszy ryczałt dla małżonków zarabiających na wynajmie, rozszerzenie ulg w PIT i ułatwienia w VAT dla przedsiębiorców – te zmiany znalazły się w zaakceptowanej przez Senat nowelizacji przepisów.

Obecne oraz przyszłe przepisy przewidują też dodatkowe zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa, pokrywająca się częściowo z pierwszą). Bez podatku są darowizny i spadki dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli wartość nabytego od 1 lipca majątku nie przekroczy 36 120 zł (teraz 10 434 zł), nie trzeba będzie nic zgłaszać skarbówce. Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli po zmianach przekroczy 36 120 zł (obecnie 10 434 zł), musi być potwierdzona przelewem.

Tak więc w lipcu będziemy mogli dostać od najbliższej rodziny, np. matki czy dziadka, 36 120 zł bez żadnych formalności. Pamiętajmy jednak, że zgodnie z nowelizacją przy liczeniu limitów trzeba sumować wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat.

W SLIM VAT 3 znajdziemy też kilka zmian w PIT. Przykładowo w uldze na dzieci. Teraz rodzice jedynaków mogą z niej skorzystać wtedy, gdy ich roczny dochód nie przekracza 112 tys. zł. Tego limitu nie będzie, jeśli dziecko jest niepełnosprawne.

Kolejna zmiana - poszerzono krąg osób uprawnionych do ulgi rehabilitacyjnej. Będą mogli z niej korzystać również dziadkowie, którzy utrzymują niepełnosprawnego wnuka bądź wnuczkę (i odwrotnie). 

Czytaj więcej

Podatki

Większe ulgi dla darowizn i spadków

Zwiększą się limity kwot wolnych od podatku. To konsekwencja inflacji. Minister finansów przedstawił projekt rozporządzenia w tej sprawie.

Z nowelizacji ucieszą się także zarabiający na wynajmie małżonkowie. Teraz mają wspólny limit przychodów po przekroczeniu którego trzeba płacić wyższy zryczałtowany podatek. Do 100 tys. zł rocznie ryczałt wynosi 8,5 proc., powyżej 12 proc. Nowe przepisy stanowią, że każdy małżonek będzie miał własny limit. Czyli po 100 tys. zł przychodu rocznie.

SLIM VAT 3 to także szereg uproszczeń dla przedsiębiorców. Na przykład podniesienie limitu obrotów dla małych podatników, łatwiejsze korekty faktur czy złagodzenie sankcji.