Debiut na giełdzie powinien się opłacić

Wydatki związane z pierwszą ofertą publiczną odliczymy od dochodu. Inwestor dostanie zwolnienie z PIT.

Publikacja: 07.12.2021 11:35

Debiut na giełdzie powinien się opłacić

Foto: Adobe Stock

– W Polsce liczba pierwszych ofert wejścia na giełdę jest wciąż niewielka, dlatego wprowadzamy podatkowe zachęty – pisze Ministerstwo Finansów w materiałach promujących Polski Ład. Jakie to zachęty?

Pierwsza to ulga dla wchodzących na giełdę spółek. Wydatki związane z pierwszą ofertą publiczną (IPO), tj. na przygotowanie prospektu emisyjnego, opracowanie i publikację wymaganych ogłoszeń, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe, odliczą od dochodu w 150 proc. Odliczyć można będzie też 50 proc. wydatków (bez VAT, z limitem 50 tys. zł) na doradztwo prawne, w tym podatkowe i finansowe. Spółka dokona odpisu w zeznaniu za rok, w którym wprowadziła swoje akcje po raz pierwszy do obrotu na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu.

Z ulgi można skorzystać, jeśli wymienione wydatki nie zostały firmie zwrócone w jakiejkolwiek formie lub nie zostały odliczone, w tym od podstawy opodatkowania.

Druga zachęta skierowana jest do indywidualnych inwestorów. Z Polskiego Ładu wynika, że zwolnione z PIT będą dochody ze sprzedaży akcji objętych lub nabytych w wyniku pierwszej oferty publicznej, jeśli ta sprzedaż nastąpi po trzech latach od dnia, w którym akcje zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu. Ulga dotyczy też tych, którzy odziedziczyli takie akcje.

Czytaj więcej

Polski Ład - poradnik: Kto zyska, a kto straci na „obniżce” podatków

Jest jednak dodatkowy warunek. Otóż inwestor albo jego spadkodawca nie mogą być podmiotami powiązanymi ze spółką w okresie dwóch lat poprzedzających dzień objęcia lub nabycia akcji.

Nowe przepisy wchodzą w życie 1 stycznia 2022 r. Zwolnienie z PIT ma zastosowanie do akcji objętych lub nabytych po 31 grudnia 2021 r. Tak wynika z przepisu przejściowego (art. 52 podatkowego pakietu Polskiego Ładu).

Jak pisaliśmy w „Rzeczpospolitej" z 29 listopada br., nowe zwolnienie może stanowić atrakcyjny instrument dla firm, które tworzą plany akcyjne dla pracowników. Dla nich istotna jest jeszcze jedna zmiana.

– Obecnie pracownik, który nabywa akcje pracodawcy będącego spółką akcyjną lub akcje spółki dominującej, uzyskuje przychód dopiero w momencie ich sprzedaży. Polski Ład rozszerza tę zasadę na proste spółki akcyjne. Tak więc możliwość odroczenia opodatkowania do momentu sprzedaży będzie miała zastosowanie również do przychodów z tytułu akcji obejmowanych lub nabywanych przez pracowników w ramach programów motywacyjnych tworzonych przez prostą spółkę akcyjną – mówi Joanna Narkiewicz-Tarłowska, doradca podatkowy, dyrektor w PwC.

Czytaj więcej

Jak "Polski Ład" wpłynie na zarobki - poradnik

– W Polsce liczba pierwszych ofert wejścia na giełdę jest wciąż niewielka, dlatego wprowadzamy podatkowe zachęty – pisze Ministerstwo Finansów w materiałach promujących Polski Ład. Jakie to zachęty?

Pierwsza to ulga dla wchodzących na giełdę spółek. Wydatki związane z pierwszą ofertą publiczną (IPO), tj. na przygotowanie prospektu emisyjnego, opracowanie i publikację wymaganych ogłoszeń, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe, odliczą od dochodu w 150 proc. Odliczyć można będzie też 50 proc. wydatków (bez VAT, z limitem 50 tys. zł) na doradztwo prawne, w tym podatkowe i finansowe. Spółka dokona odpisu w zeznaniu za rok, w którym wprowadziła swoje akcje po raz pierwszy do obrotu na rynku regulowanym albo w alternatywnym systemie obrotu.

Nieruchomości
Posiadaczy starych kominków czeka kara lub wymiana. Terminy zależą od województwa
W sądzie i w urzędzie
Prawo jazdy nie do uratowania, choć kursanci zdali egzamin
Prawo karne
Przerwanie wałów w Jeleniej Górze Cieplicach. Jest stanowisko dewelopera
Prawo dla Ciebie
Pracodawcy wypłacą pracownikom wynagrodzenie za 10 dni nieobecności
Materiał Promocyjny
Wpływ amerykańskich firm na rozwój polskiej gospodarki
Prawo pracy
Powódź a nieobecność w pracy. Siła wyższa, przestój, czy jest wynagrodzenie