Ta grupa nie musi zgłaszać spadku do urzędu skarbowego

Spadkobierca ma sześć miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o tytule powołania, na złożenie oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku. Jeśli tego nie zrobi w tym terminie, oznacza to przyjęcie spadku z dobrodziejstwem inwentarza. Od przyjętego spadku należny jest z kolei podatek, choć niektóre grupy mogą skorzystać ze zwolnienia.

W przypadku otrzymania spadku, darowizny oraz własności rzeczy i innych praw majątkowych od kogoś z najbliższej rodziny, można skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. "Najbliższa rodzina oznacza w tym przypadku małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki itd.), wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itd.), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma oraz macochę. Jeśli dziedziczysz po kimś z najbliższej rodziny (małżonku; zstępnych: dzieciach, wnukach, prawnukach; wstępnych: rodzicach, dziadkach, pradziadkach; pasierbie; rodzeństwie; ojczymie lub macosze) możesz skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn" - czytamy na stronie podatki.gov.pl.

Co istotne, zwolnienie z podatku nie jest zawsze jednoznaczne ze zwolnieniem od zgłoszenia otrzymania spadku. Należy je złożyć na formularzu SD-Z2 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia stwierdzającego nabycie spadku, zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia oraz wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Kiedy nie jest to konieczne? 

Czytaj więcej

Spadki i darowizny

Kogo i w jakich przypadkach można wydziedziczyć? Ten zapis jest kluczowy

Wydziedziczenie jest instytucją prawa spadkowego, w wyniku której spadkobierca zostaje pozbawiony korzyści wynikających z dziedziczenia, w tym prawa do zachowku. Kodeks cywilny wymaga jednak konkretnych zapisów w testamencie.

Czy zawsze trzeba zgłaszać spadek do urzędu skarbowego?

Otrzymanie spadku w przypadku najbliżej rodziny nie zawsze wiąże się z koniecznością zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego. Jak stanowi art. 4a ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn, obowiązek zgłoszenia nie występuje, gdy wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie pięciu lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, a także, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo zostało w takiej formie złożone oświadczenie woli jednej ze stron.

Zgodnie ze wspomnianym powyżej art. 9 ust. 1 pkt 1 kwotą wolną od podatku w przypadku nabycia od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych jest czysta wartość nieprzekraczająca 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej.

Tym samym nie jest konieczne zgłaszanie spadku, gdy wartość nabytego majątku od tej samej osoby i po tej samej osobie z najbliższej rodziny w okresie pięciu lat poprzedzających ostatnie nabycie, nie przekroczyła 36 120 zł. 

W przypadku II grupy podatkowej kwotą wolną od podatku jest 27 090 zł, natomiast III grupy – 5733 zł. Osoby do nich należące, nawet gdy nie przekroczą limitu i nie muszą płacić podatku, są zobowiązane zawsze zgłosić darowiznę/spadek w urzędzie skarbowym.

Czytaj więcej

Spadki i darowizny

Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku. Kiedy jest niezbędny? Oto jak go napisać

Śmierć bliskiej osoby wiąże się z koniecznością uregulowania spraw związanych z dziedziczeniem. Spadkobiercy mają możliwość złożenia wniosku o stwierdzenie nabycia spadku do sądu. W ten sposób mogą potwierdzić swoje prawa do majątku po zmarłym.

Wielokrotna darowizna i spadek od tej samej osoby

Co istotne, do kwoty niepodlegającej opodatkowaniu wlicza się nie tylko wartość spadku, lecz wszystkie inne darowizny, które zostały dokonane przez tę samą osobę w pięciu poprzednich latach poprzedzających rok ostatniego nabycia. Konieczne jest więc w przypadku opodatkowania wzięcie pod uwagę wszystkich nabytych rzeczy i praw  majątkowych w tym czasie.

Przykład: Pani Józefa otrzymała spadek w wysokości 20 tys. zł po swojej matce. Rok wcześniej dostała od niej darowiznę w wysokości 30 tys. zł. Łącznie więc otrzymała ona 50 tys. zł w ciągu pięciu lat poprzedzających ostatnią darowiznę. Kwota wolna od podatku została więc przekroczona i pani Józefa może skorzystać ze zwolnienia (ze względu na przynależność do I grupy podatkowej), ale musi zgłosić spadek i darowiznę do urzędu skarbowego.