Dostałeś gotówkę od rodziców? Fiskus chce swoją dolę

Jeśli pieniądze otrzymaliśmy do ręki, nie skorzystamy ze zwolnienia z podatku. Tak wynika z interpretacji skarbówki.

Publikacja: 16.08.2022 09:22

Dostałeś gotówkę od rodziców? Fiskus chce swoją dolę

Foto: Adobe Stock

Darowizny w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku. Ale urzędnicy często podważają ulgę. Oto najnowszy przykład.

Kobieta dostała od rodziców 120 tys. zł. Pieniądze przekazano w domu, bo rodzice izolowali się ze względu na COVID-19. Tego samego dnia wpłaciła je na swoje konto i wykorzystała na potrzeby działalności gospodarczej (konkretnie wpłatę zaliczki na zakup myjni dla samochodów).

Czy darowizna jest zwolniona z podatku? Kobieta twierdzi, że tak, fiskus miał jednak inne zdanie.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn bez daniny jest darowizna dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli nie przekracza kwoty 9637 zł, nie trzeba jej zgłaszać skarbówce. Nie musi być przelewana na rachunek, można ją dać z ręki do ręki.

Formalności pojawiają się, jeśli darowizna jest wyższa. Wtedy należy ją zgłosić do urzędu skarbowego. Potrzebny jest do tego formularz SD-Z2. Na jego złożenie obdarowany ma sześć miesięcy od spełnienia świadczenia, czyli otrzymania darowizny. Uniknie tego obowiązku, jeśli umowę zawarto w formie aktu notarialnego.

Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekracza 9637 zł, musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Czytaj więcej

Fiskus ogranicza zwolnienie z podatku od darowizn

Zdaniem fiskusa ten warunek nie został spełniony w opisanej sytuacji. Kobiecie nie przysługuje zwolnienie z podatku, ponieważ dostała pieniądze do ręki. Darowizna nie została więc udokumentowana we właściwy sposób. Warunkiem zwolnienia jest przekazanie pieniędzy przez darczyńcę na konto obdarowanego. A nie wpłata dokonana przez samego obdarowanego. „Taki sposób działania nie wyczerpuje norm omawianego przepisu” – stwierdził fiskus.

Podsumowując, otrzymana przez kobietę darowizna jest opodatkowana na ogólnych zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Powinna złożyć zeznanie na formularzu SD-3 i wykazać w nim nabycie środków pieniężnych (interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0111-KDIB2-2.4015.68.2022.1.DR).

To nie pierwsze tak surowe stanowisko fiskusa. Przykładowo, w „Rzeczpospolitej” z 1 lutego 2021 r. opisywaliśmy sprawę mężczyzny, który dostał 20 tys. zł od swojej 94-letniej babci. W gotówce, ale od razu następnego dnia wpłacił pieniądze na konto bankowe. Darowiznę dokumentuje pisemna umowa. Skarbówce to nie wystarczyło, uznała, że pieniądze trzeba opodatkować. Urzędników nie przekonał argument, że darowizna jest z emerytury przynoszonej przez listonosza. Pieniądze nie były wpłacane do banku, bo babcia nie ma rachunku. Nie wchodził też w grę przekaz pocztowy, ponieważ najbliższa placówka jest oddalona o kilka kilometrów. A podeszły wiek i stan zdrowia uniemożliwia babci takie eskapady.

Podatnikom nie pomaga powoływanie korzystnych dla nich wyroków sądowych. Przykładowo, w jednym z nich stwierdzono, że kwestionowanie zwolnienia tylko z tego powodu, iż pieniądze wpłaciła na konto obdarowana, a nie darczyńca, prowadzi do całkowicie oderwanego od realiów życia formalizmu dowodowego, kłócącego się z zasadą budowy zaufania do organów państwa. Skarbówki to jednak przekonuje, tym bardziej, że część sądów stoi w tej sprawie po jej stronie.

Darowizny w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku. Ale urzędnicy często podważają ulgę. Oto najnowszy przykład.

Kobieta dostała od rodziców 120 tys. zł. Pieniądze przekazano w domu, bo rodzice izolowali się ze względu na COVID-19. Tego samego dnia wpłaciła je na swoje konto i wykorzystała na potrzeby działalności gospodarczej (konkretnie wpłatę zaliczki na zakup myjni dla samochodów).

Pozostało 88% artykułu
Prawo karne
Wypadek na Trasie Łazienkowskiej. Nowe, szokujące informacje ws. Łukasza Żaka
Prawo dla Ciebie
Chronili swoje samochody przed powodzią. Policja wzywa ich na komendę. Będą mandaty?
Prawo karne
Ekstradycja Sebastiana M. Pomoże interwencja Radosława Sikorskiego?
Prawo dla Ciebie
Pracodawcy wypłacą pracownikom wynagrodzenie za 10 dni nieobecności
Materiał Promocyjny
Wpływ amerykańskich firm na rozwój polskiej gospodarki
Prawo pracy
Powódź a nieobecność w pracy. Siła wyższa, przestój, czy jest wynagrodzenie