Rodzina zastępcza bez podatku od darowizn

Czy podatkowe preferencje są tylko w rodzinach naturalnych? Nie. Od 27 października 2020 r. z podatku zwolnione są także darowizny w rodzinie zastępczej.

Tak wynika z obowiązującego od tego dnia art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przepis ten stanowi, że za zstępnych uważa się również osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinie zastępczej (z kolei wstępnymi są osoby tworzące rodzinę zastępczą). A darowizny otrzymane przez zstępnych (a także wstępnych) są zwolnione z podatku na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy.

Czytaj więcej

Spadki i darowizny

Darowizny od rodziny zwolnione z podatku

Wsparciem od najbliższych nie trzeba się dzielić z fiskusem. Musimy jednak pamiętać o formalnościach.

Skarbówka potwierdza to w interpretacjach. Oto przykład. Mężczyzna ponad 20 lat temu został umieszczony w rodzinie zastępczej. Teraz jego nowi rodzice chcą mu przekazać nieruchomość. Skarbówka przyznała, że mężczyźnie przysługuje ulga.

Nabycie nieruchomości mieszkalnej na podstawie darowizny od osób tworzących rodzinę zastępczą (rodziców zastępczych) będzie w całości zwolnione z opodatkowania – czytamy w interpretacji nr 0111-KDIB2-3.4015.18.2021.1.JKA.

Podobnie było w sprawie kobiety, która dostała pokaźną kwotę od ciotki będącej kilkanaście lat wcześniej jej rodzicem zastępczym. Fiskus potwierdził, że za zstępnych uważa się zarówno osoby, które są w rodzinie zastępczej, jak i były w niej w przeszłości. „Skoro, zgodnie z postanowieniem sądu, od 2006 r. do 2009 r. przebywała Pani w rodzinie zastępczej, którą utworzyła dla Pani ciotka, to zgodnie z art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn ciotka może zostać uznana za Pani wstępną (a Pani za jej zstępną)” – czytamy w interpretacji nr 0111-KDIB2-3.4015.164.1.AD.

Czytaj więcej

Spadki i darowizny

ABC darowizn: wszystko o umowie i podatku

Powodów wsparcia kogoś w rodzinie może być wiele. Może to być konieczność życiowa związana np. z czyjąś chorobą lub kłopotami finansowymi. Przekazanie komuś darowizny może wynikać również po prostu z chęci podzielenia się swoim majątkiem z najbliższymi. Niezależnie od powodów, jakie stoją za darowizną, trzeba pamiętać o obowiązujących przepisach kodeksu cywilnego oraz ustawy od spadków i darowizn.

Tak więc osoby z rodzin zastępczych nie muszą płacić podatku od darowizny. Oczywiście muszą być spełnione formalne warunki zwolnienia. Jeśli darowizna przekracza 10 434 zł, trzeba ją zgłosić do urzędu skarbowego. Potrzebny jest do tego formularz SD-Z2. Na jego złożenie obdarowany ma sześć miesięcy od spełnienia świadczenia, czyli otrzymania darowizny. Uniknie tego obowiązku, jeśli umowę zawarto w formie aktu notarialnego (a tak jest przy przekazywaniu własności nieruchomości). Dodatkowy warunek mamy przy darowiźnie pieniężnej. Jeśli przekracza 10 434 zł, musi być potwierdzona, przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek lub przekazem pocztowym.

Zgodnie z art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn za zstępnych uważa się również osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, o których mowa w ustawie o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej. Odpowiednio wstępnymi są osoby prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.

Z kolei zgodnie z art. 14 ust. 4 ustawy za rodziców uważa się również przysposabiających, a za zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych.