Obdarowanemu przysługuje zwolnienie z podatku także wtedy, gdy darczyńca pójdzie do banku i wpłaci pieniądze na jego rachunek. Potwierdza to najnowsza interpretacja skarbówki.
Zwolnione z podatku są darowizny od najbliższej rodziny
Chodzi o zwolnienie dla najbliższej rodziny (tzw. grupy zerowej), o którym stanowi art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem bez daniny są m.in. darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), rodzeństwa, pasierba. Jeśli wartość darowizny nie przekracza 36 120 zł nie trzeba jej zgłaszać fiskusowi (przy liczeniu limitu sumujemy wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat). Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Mamy na to sześć miesięcy. Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekroczy 36 120 zł musi być udokumentowana dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.
Czy ten warunek jest spełniony, jeśli darczyńca wpłacił pieniądze w banku na konto obdarowanego? O to zapytał skarbówkę mężczyzna, który ma dostać znaczną kwotę od ojca. Rodzic posiada gotówkę, zamierza iść z nią do banku i wpłacić na rachunek syna. Na potwierdzeniu figurować będą dane darczyńcy oraz tytuł wpłaty tj. umowa darowizny.
Czytaj więcej
Duża rodzinna darowizna może być zwolniona z podatku, jeśli pieniądze wpłynęły na rachunek bankowy obdarowanego. Nawet jak nadawcą przelewu nie jest darczyńca.
Zwolnienie z podatku: jak udokumentować darowiznę?
Mężczyzna twierdzi, że przepisy nie nakładają obowiązku przelania pieniędzy z rachunku darczyńcy na rachunek obdarowanego. Transfer środków pieniężnych nie musi być bezgotówkowy. Ulga przysługuje także wtedy, gdy doszło do wpłaty gotówki przez darczyńcę na konto obdarowanego i jest to potwierdzone stosownym dokumentem przez bank.
