Czy zagraniczny spadek trzeba opodatkować w Polsce?

W spadku po ojcu, który był Francuzem, dostałem dom. Czy muszę zapłacić podatek w Polsce, niezależnie od francuskiego i mimo tego, że dom znajduje się we Francji? – pyta czytelnik.

Pierwsza wiadomość jest zła. - Jeśli czytelnik jest obywatelem polskim lub ma miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, to musi rozliczyć zagraniczny spadek w Polsce. Niezależnie od tego, czy płacił daninę we Francji. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Polską a Francją nie obejmuje bowiem podatku od spadków i darowizn. Zatem możliwe jest podwójne opodatkowanie – mówi Joanna Narkiewicz-Tarłowska, doradca podatkowy, dyrektor w Vialto Partners.

Potwierdza to Krajowa Informacja Skarbowa. – Nie ma znaczenia, że dom jest położony we Francji, spadkobierca powinien rozliczyć się w Polsce – tłumaczą konsultanci.

Czytaj więcej

Podatki

Czy można uniknąć podatku za spadek z Niemiec?

Polak, który odziedziczył spadek w Niemczech, może być zaskoczony koniecznością podwójnego rozliczenia się z podatku spadkowego. Danina dla niemieckiego fiskusa zmniejszy jednak wartość spadku do opodatkowania w Polsce

Spadek po ojcu – czy mamy zwolnienie z podatku?

Druga wiadomość dla czytelnika jest już zdecydowanie lepsza. - Ma prawo do zwolnienia z podatku przysługującego najbliższej rodzinie (tzw. grupie zerowej), m.in. dzieciom – mówi Joanna Narkiewicz-Tarłowska. – To zwolnienie można zastosować także do zagranicznych spadków – przyznaje Krajowa Informacja Skarbowa.

Zasady korzystania z ulgi określa art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wynika z niego, że jeśli wartość odziedziczonych rzeczy przekracza 36 120 zł, warunkiem zwolnienia jest zgłoszenie spadku fiskusowi. Jest na to sześć miesięcy. - Termin liczy się od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo dnia zarejestrowania notarialnego poświadczenia dziedziczenia (może być francuskie) lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego – tłumaczy Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

Czytaj więcej

Podatki

Spadek z USA: od kiedy liczyć termin na zawiadomienie fiskusa

Fakt, że zagraniczne orzeczenie sądu nie stwierdza nabycia spadku, a jedynie wskazuje spadkobiercę, który po zakończeniu całego postępowania otrzyma schedę, nie przeszkadza, by datę jego uprawomocnienia uznać za moment powstania obowiązku podatkowego w Polsce.

Warunkiem zwolnienia z podatku od spadków jest złożenie zgłoszenia SD-Z2

Zgłoszenie spadku składamy na formularzu SD-Z2. W którym urzędzie skarbowym? – Jeżeli dziedziczone rzeczy położone są za granicą właściwy jest urząd, na którego terenie mieszkamy. Tak wynika z par. 7 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia ministra finansów w sprawie właściwości organów podatkowych – wyjaśnia KIS.

- Jeśli nie złożymy zgłoszenia w terminie, zwolnienie przepadnie. Oznacza to konieczność zapłaty podatku według zasad przewidzianych dla I grupy podatkowej – przestrzega Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

Jeśli wartość odziedziczonych rzeczy nie przekracza 36 120 zł , nie trzeba ich zgłaszać skarbówce. Pamiętajmy jednak, że przy liczeniu limitu trzeba sumować wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat.

O rozliczaniu zagranicznych spadków pisze też Ministerstwo Finansów w odpowiedzi (nr DSP12.055.1.2023) na pytanie Rzecznika Praw Obywatelskich. Podkreśla w niej, że problem podwójnego opodatkowania jest marginalny z uwagi szerokie zwolnienie dla najbliższej rodziny.